北京中鼎经纬实业发展有限公司非法制造、出售非法制造的发票案的法律认定与实践分析

火车票作为一种重要的交通工具凭证，具有明确的经济和法律价值。一些不法分子为牟取私利，试图通过伪造和出售过期火车票来非法获利。这种行为不仅扰乱了正常的市场秩序，还可能对社会公共利益造成严重损害。以郑、肖非法制造、出售非法制造的发票案为例，深入分析该类犯罪的法律认定与司法实践。

案件背景与事实概述

2013年6月，被告人郑和肖发现互联网上有客户需要收购过期火车票以备单位报销之需。两人于是共谋，利用伪造的火车票进行出售以牟利。他们购买了用于伪造火车票的工具，包括电脑、打印机和空白火车票版等，并通过互联网联系买家，收集所需火车票的出发地、目的地以及乘客的身份信息。

随后，郑负责与买家进行沟通，而肖则利用空白火车票版和其他作案工具制作出以假乱真的火车票。这些伪造的火车票通过快递公司寄送给买家。在后续的9月和1月，他们又纠集了张、闫和刘等人（均另案处理），进一步扩大了规模，指使三人负责联系更多买家或参与火车票的制作与发货。

非法制造、出售非法制造的发票案的法律认定与实践分析 图1

法律认定分析

犯罪构成的初步认定

郑和肖行为涉及非法制造发票。根据《中华人民共和国刑法》第二百零九条的规定，非法制造、出售非法制造的发票罪是指违反国家票据管理法规，未经有权机关批准，擅自制造并出售伪造的发票以及其他用于骗取税收或者其他费用凭证的行为。

犯罪行为的具体定性

在本案中，郑和肖通过互联网联系买家，并按照买家的需求制作和提供过期火车票。这些行为符合非法制造、出售非法制造的发票罪的构成要件：

1. “非法制造”：两人购买空白火车票版和作案工具，使用相关技术手段伪造火车票，属于未经国家授权的私自印刷，符合“非法制造”的定义。

2. “出售”：通过快递公司将伪造的火车票寄送给买家，并从利，构成了对非法产品的销售行为。

犯罪形态的认定

根据法律规定，非法制造、出售非法制造的发票罪属于行为犯，只要实施了制造或出售的行为，即构成该罪。在本案中，郑和肖不仅完成了火车票的制作，并且进行了实际的交易往来，显然已经完成了既遂状态。

共犯关系的法律认定

郑与肖在整个犯罪过程中表现出明显的分工

郑负责联系买家并协调整个运作流程。

非法制造、出售非法制造的发票案的法律认定与实践分析 图2

肖则具体负责火车票的伪造工作及其后续的处理任务。

他们在之后纠集了张、闫和刘等人参与犯罪活动，这些人均为该非法产业链的不同环节提供了支持。根据《中华人民共和国刑法》第二十五条的规定，这些人均构成共同犯罪。

司法实践中对类似案件的主要争议

在司法实践中，郑、肖案并非孤立事件。类似的火车票伪造和出售案件经常面临以下几个方面的法律认定问题：

是否构成“非法制造”？

一些被告会声称其行为并不属于“非法制造”，辩称他们是通过购买已经存在的过期火车票进行倒卖。这就需要司法机关仔细审核相关证据，特别是销售产品的来源与制作过程。

如何区分既遂与未遂？

虽然大多数情况下该罪是行为犯，理论上任何着手实施犯罪的行为即可构成既遂。但在具体案件中可能会出现部分半成品或因快递问题未能完成交易的情况，这时需要考察其是否属于尚未全部完成的犯罪形态。

共犯主观故意的认定

在很多共同犯罪案件中，尤其是一些人数较多且分工明确的团伙案件，如何证明各个参与者具备共同故意是一个难点。司法机关需要通过被告人的供述、证人证言以及客观证据（如通讯记录、转账记录）来确定各被告人的主观犯意。

法律适用的平衡问题

对于一些规模较小或情节较轻的案件，在适用刑罚时如何做到罚当其罪，既让犯罪分子付出应有代价又能达到教育和预防的目的，是司法实践中需要考量的重要问题。

对类似案件的司法建议

结合郑、肖案的特点以及我们在司法实践中的经验，针对非法制造、出售非法制造的发票这类案件，提出以下几点针对性建议：

加强证据收集与固定

由于该类犯罪往往涉及网络交易和快递寄送，电子证据在证明违法犯罪事实中扮演着重要角色。在侦查阶段应注重对相关聊天记录、转账记录以及快递单号的提取和固定。

重视技术鉴定意见的作用

对于火车票真伪的认定，需要权威的技术部门出具专业鉴定意见作为佐证。这些鉴果不仅能够帮助准确认定犯罪事实，还能有效回应被告人的抗辩。

加强对上游与下游环节的关联性审查

在办理案件过程中，应不仅仅停留在个案本身，而是要追查资金流向和产品来源等信息，寻找是否有其他类似案件或其他形式的关联犯罪。这种延伸性的调查有助于全面打击相关违法犯罪活动。

强化法律宣传与公众教育

通过典型案例的发布和普法宣传活动，揭露该类犯罪的危害性及其社会后果，提升公众尤其是广大企业财务人员的安全防范意识，避免他们成为此类犯罪的受害者或共谋者。

郑、肖非法制造、出售非法制造的发票案是一起典型的经济犯罪案件。它不仅反映了当前市场上对于票务需求的真实存在，也暴露了些不法分子为牟取私利而铤而走险的心理动机。通过对该案件的深入分析与我们可以更好地理解此类犯罪的特点和规律，进一步完善相关法律法规，改进司法办案机制，有效遏制类似违法犯罪活动的发生，切实维护良好的社会经济秩序。

针对非法制造、出售非法制造的发票罪的法律认定与具体司法实践中存在的问题，有关部门也需要不断探索和完善相应的法律适用标准与配套措施。只有这样，才能更好地实现对人民群众财产安全的有效保护和社会主义市场经济秩序的稳定维护。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）