北京中鼎经纬实业发展有限公司不良资产核销管理|法律实务操作与风险防范

随着我国金融市场的快速发展，不良资产核销管理已成为金融机构风控体系中的重要环节。从法律视角出发，结合实务案例，详细分析不良资产核销管理的概念、操作流程及法律风险，并探讨如何通过科学的管理制度和法律手段防范化解相关风险。

不良资产核销管理

不良资产核销是指金融机构对无法收回的债权或失去变现价值的资产进行账务注销的行为。其核心目的是为了优化资产负债表，释放信贷资源，降低经营成本。根据最新《金融企业呆账核销管理办法》，不良资产核销主要适用于以下几种情况：

1. 借款人和担保人依法宣告破产并终止法人资格

不良资产核销管理|法律实务操作与风险防范 图1

2. 借款人失踪或死亡，且无可供执行的遗产

3. 贷款项目超过预定建设期未完成，或已无法达到预期收益目标

4. 单笔贷款损失金额较小，但符合批量核销条件

在法律实务中，不良资产核销管理需要遵循严格的审慎原则和程序要求。具体包括尽职调查、责任认定、审批备案等环节。

不良资产核销的法律框架

不良资产核销管理|法律实务操作与风险防范 图2

我国关于不良资产核销的主要规范性文件包括《金融企业呆账核销管理办法》（财金[2017]90号）、《银行抵销和坏账准备提取指引》以及新修订的《企业会计准则第2号——金融工具确认和计量》。

根据这些规定，不良资产核销必须满足以下条件：

1. 债务人确实无法偿还债务

2. 资产本身或其担保已经失去变现价值

3. 已采取必要法律手段追偿

在实际操作中，金融机构需要建立完善的内部审核机制。某股份制银行，在办理一笔大额不良资产核销时，安排了三重审核：业务部门初审、风险管理部门复核、内控合规部门终审。

不良资产核销的实务难点与对策

在实际操作中，不良资产核销管理面临诸多法律难点。某城商行在处理一笔房地产项目烂尾导致的不良贷款时就遇到以下问题：

1. 项目公司已进入破产程序，但存在与其他债权人诉讼纠纷

2. 已抵押土地和房产因其他案件被另案查封

3. 债务人股东存在逃废债务嫌疑

为解决这些问题，建议采取以下对策：

1. 加强前期尽职调查，确保资料完整性

2. 严格履行内部审核程序

3. 注意保留相关证据，防范道德风险

4. 合规使用核销指标，防止虚假核销

不良资产核销的法律风险防范

在实务操作中，防范不良资产核销的法律风险应当注意以下几点：

1. 完善内部管理制度。某国有大行通过建立"三道防线"：业务部门尽职、审计部门监督、合规部门把关，有效控制了核销风险

2. 严格履行审核程序。确保所有材料真实、完整、合规

3. 加强后续跟踪管理，防止已核销资产"死灰复燃"

4. 规范档案管理，妥善保存相关资料

未来发展趋势与建议

随着金融市场的发展和监管政策的趋严，不良资产核销管理将呈现以下趋势：

1. 核心化。更加注重法律合规性

2. 精细化。通过科技手段提升管理水平

3. 前瞻化。加强风险预警机制建设

本文上述分析表明，科学规范的不良资产核销管理对金融机构的稳健运营具有重要意义。建议各金融机构：

1. 加强政策制度研究，吃透监管要求

2. 完善内部控制系统，堵塞管理漏洞

3. 注重专业人才培养，提升队伍能力

4. 积极运用科技手段，提高管理效率

通过以上措施，可以有效防范不良资产核销中的法律风险，促进金融机构健康发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）